ZAHNER,M., Steuerfahndung in den USA. Berlin 2005.
Steuerfahndung in den USA. The Criminal Investigation Division of the IRS – Modell für die Steuerfahndung in Deutschland?. 1. Aufl. Berlin, Duncker & Humblot, 2005.
16 x 23 cm. 413 S. Tab., Abb.; 413 S. (Schriften zum Strafrecht, 168). ISBN 9783428118519.
Inhaltsübersicht: Einführung: Das Konzept der freiwilligen Selbstveranlagung – Die USA als Niedrigsteuerland? – Das Standing des Internal Revenue Service – Rechtliche Grundlagen – 1. System der Ermittlungs- und Anklagebehörden: Internal Revenue Service – Die Steuerfahndungsabteilung CID – Die Rechtsabteilung (Chief Counsel) – Das Finanzministerium – Das Justizministerium – Der US-Rechnungshof – Zusammenfassende Bewertung – 2. Arbeitsweisen der Steuerfahndung: Strategien und Programme – Informationsquellen der Steuerfahndung – Untersuchungstypen – Untersuchungstechniken – Die Entscheidung über die Einleitung der Strafverfolgung – Konferenzen mit dem Beschuldigten – Criminal Investigation Management Information System – Zusammenfassende Bewertung – 3. Befugnisse der Steuerfahndung in den USA: Summons Power – Verhaftungen, Durchsuchungen und Beschlagnahmen – Verdeckte Ermittlungen (undercover investigations) – Abhören von Gesprächen (monitoring) – Anwendung von Zwang (use of force procedures) – Weitere Befugnisse der Steuerfahndung – Grand Jury Investigations – Zusammenfassende Bewertung – 4. Das US-amerikanische Steuerstrafrecht: Tatbestände nach dem IRC – Geldwäsche (money laundering) – Tatbestände nach Title 31 (Bank Secrecy Act) – Tax-Related Crimes nach Title 18 USC – Verjährung – Rechtsfolgen von Verstößen gegen steuerrechtliche Vorschriften – Zusammenfassende Bewertung – 5. Die Führung des Nachweises: Der Begriff des Beweises – Zeugenbeweis – Urkundsbeweis – Nachweis des subjektiven Tatbestands – Defenses – Forensic Accounting – Zusammenfassende Bewertung – 6. Modell für eine reformierte Steuerfahndung in Deutschland und Europa: Vorüberlegungen – Planende Kriminalstrategie – Operative Kriminalstrategie – Die Steuerfahndung im System der Strafverfolgungs- und Verwaltungsbehörden – Aufbau und Aufgaben der mit der Steuerfahndung befassten Behörden – Zuständigkeit, Sachleitung und Kooperation – Kriminaltaktik – Anhänge – Literatur- und Sachwortverzeichnis, Glossar
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